税法基本原理
纳税人、征税对象与计税依据

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先用“谁、对什么、按什么金额”搭出税种框架，再进入税率与计算。

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我能用“纳税人—征税对象—计税依据”三问，拆开主体、应税事实和金额口径。　这是税法（一）的第一张原理卡，下一张 T1-02 将三问落到增值税。

“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”

“应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。”

“在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。”

定位：税法（一）开篇及增值税章节。政策截止日：2026-03-31。

链接打不开时，先看本卡原文摘录；打开法规库后按“法律名称 + 第 X 条”定位。

税法题常把主体、交易和金额写在同一段事实里。先找税率，容易把扣缴义务人当纳税人，把收入总额当计税依据，或把不属于征税对象的款项带入计算。

制度上，税收征管先确定谁负有纳税义务，实体税法再确定什么事实触发纳税，最后把应税事实转成收入、所得、价格、数量等计税依据。因此顺序固定为：主体 → 对象 → 依据 → 税率/税额。

先问谁依法缴税，再问发生哪项应税事实，最后问按什么金额或数量计税。 扣缴义务人是代扣代缴角色，不当然等于纳税人。

题干事实 → 纳税人/扣缴义务人 → 征税对象 → 计税依据 → 税率/优惠 → 结论 → 回原文定位

某公司销售货物收取含税价 109,000 元；同时向自然人讲师支付劳务报酬并依法代扣个人所得税。分别指出两项业务的纳税人、扣缴义务人和计税依据如何寻找。

答案：货物销售中公司是增值税纳税人，109,000 元须先价税分离；劳务报酬所得的纳税人是讲师，公司是扣缴义务人，计税依据按个人所得税法的收入、费用和扣除规则确定。

甲公司支付自然人乙劳务报酬 20,000 元并代扣个税；另销售货物取得含税价 218,000 元。两项业务中谁是纳税人？计税依据各抓什么关键词？

一笔收款同时被描述为“销售服务收入”和“代收款”，请列出复核顺序。

税法题的“谁、什么、按什么”对应什么？

纳税人、征税对象、计税依据。复习：1、3、7、14 天；下一张 T1-02。