增值税征税范围
与纳税人身份
先归类货物、服务、无形资产、不动产，再判断一般/小规模纳税人身份。
00 / 与上一知识点连接
T1-01 建立“纳税人—征税对象—计税依据”三问；本卡把三问落到增值税。 业务归类 → 身份分流 → 计税方法 → 税率/征收率。
检索：销售货物、出租房屋、取得工资为什么不能用同一套增值税判断？
01 / 来源与版本（原文在卡片上）
S · 《增值税法》第三条
“在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。”
法规库具体文件页：定位第三条 ↗S · 《增值税法》第十四条
“按照一般计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。按照简易计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销售额乘以征收率。”
同一文件页：定位第十四条 ↗考试范围：2026 年税务师考试大纲 PDF ↗。链接打不开时，先用本卡法条摘录。
02 / 背景知识：增值税要管什么
增值税围绕商品和服务流转中的增值征税。企业可能卖货、提供加工或咨询、转让无形资产、出租或销售不动产；不先分类，税率、计税方法和进项抵扣都会走错。
身份是第二个分流点：一般纳税人通常按销项减进项，小规模纳税人按销售额和征收率简易计税。身份不是企业大小的口语判断，而要结合年应征销售额、主体类型和登记状态。
03 / 四类应税交易
- 货物：有形动产的销售、进口。
- 服务：加工、修理修配及其他服务，包括建筑、运输、咨询等。
- 无形资产：专利、商标、著作权、技术、自然资源使用权等。
- 不动产：销售、出租不动产；土地使用权转让按无形资产识别。
04 / 一句话规则与解题链
05 / 一般纳税人 vs 小规模纳税人
一般纳税人
适用一般计税：应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；一般纳税人实行登记制度。
小规模纳税人
年应征增值税销售额 500 万元及以下为核心标准；自然人属于小规模纳税人；简易计税按销售额×征收率。
06 / 例题 · 新编事实
甲公司为已登记的一般纳税人，销售货物取得不含税销售额 100,000 元，税率 13%，可抵扣进项 5,000 元；另收取软件著作权许可费 20,000 元。问两项收入是否属于增值税范围？货物部分应纳税额是多少？
答案：货物销售和无形资产许可均属应税交易，但许可费按对应税目另算；货物销项 = 100,000×13%=13,000 元，应纳 = 13,000−5,000 = 8,000 元。
07 / 练习题 · 先做后看
乙为小规模纳税人，销售货物取得含税价 103,000 元，未给优惠。是否属于增值税范围？按 3% 征收率时，销售额和应纳税额是多少？
08 / 迁移题 · AI 变式
个体工商户年应征销售额 520 万元但含一笔偶发不动产转让；另一家公司销售额 480 万元却已登记为一般纳税人。为什么不能只看两个数字下结论？
09 / 易错提醒
- 四类交易混成货物 → 圈出服务、无形资产、不动产关键词。
- 用企业大小判断身份 → 查 500 万元标准、主体和登记。
- 小规模套销项−进项 → 默认按简易计税。
- 含税价直接乘征收率 → 先价税分离并核优惠。
10 / 一句话回忆
范围和身份判断各先抓什么？
范围抓“境内销售/进口 + 四类交易”；身份抓“500 万元标准 + 主体/登记例外”。复习：1、3、7、14 天；下一张 T1-03。