关税应纳税额
税率适用与征管
从申报时点和税率资格出发，完成从价、从量或复合计税，并接上缴款放行流程。
00 / 与上一知识点连接
T1-15-01 已解决完税价格的形成；本卡继续判断税率适用、计税方式和缴款流程。
检索：合同在 9 月签订、11 月申报时，判断税率首先看哪一个日期？
01 / 今天要会什么
我能根据进口货物的申报时点、原产地和适用税则选择关税税率，区分从价、从量和复合计税，并完成应纳关税与基本缴款流程的列式。
02 / 背景知识
完税价格只是计税依据，税率决定同一批货物最终承担多少关税。进口货物可能适用最惠国、协定、特惠、暂定或其他依法公布的税率；税率还可能受到原产地、配额、贸易救济措施和申报时点影响。
因此，关税题不能看到一个百分比就直接相乘。先确认货物归类、原产地、申报日期和特殊税率条件，再判断从价、从量还是复合计税。关税算完后，进口增值税、消费税另有计税链。
03 / 来源与版本
S · 《中华人民共和国关税法》
打开法规库检索 ↗定位：税率适用、应纳税额、缴纳期限和补征退税条款。原文摘要：税率按税则和依法公布的条件确定，应纳税额按完税价格、数量等法定依据乘适用税率或单位税额计算。
04 / 一句话规则
05 / 为什么这条规则成立
关税既要反映货物价值，也要执行贸易政策。从价税随价值变化，从量税直接对应数量，复合计税同时调节价格和数量。税率适用与合同签订日、付款日不是同一个问题，必须把申报时点、归类、原产地和有效税则对应起来。
06 / 规则拆解
- 锁定计税时点：通常看申报日期；特殊情形按现行征管规则核对。
- 确认适用税率：先看税目归类，再看原产地、最惠国/协定/特惠、暂定、配额或贸易救济条件。
- 确认计税方式：从价看完税价格，从量看计税数量，复合计税两项分别计算。
- 使用 T1-15-01 已确定的完税价格或计税数量，计算关税。
- 进口增值税、消费税按各自公式另算，不能混入关税。
- 海关填发缴款书后，在法定期限内缴款；一般为签发之日起 15 日内，逾期按规定加收滞纳金。
07 / 解题链 / 公式
08 / 例题 · 新编事实
某公司进口设备，T1-15-01 已确定完税价格 850,000 元。合同于 2026 年 10 月签订，2026 年 11 月 6 日申报；题目明确 11 月 6 日适用最惠国从价税率 5%，不考虑配额、贸易救济和其他税费。
合同签订日不是本题税率判断的主日期。应纳进口关税 = 850,000 × 5% = 42,500 元。进口增值税另按增值税规则计算。
09 / 练习题 · 先做后看
某企业进口生产设备，完税价格 640,000 元。申报日题设适用协定从价税率 6%，企业已提供题目要求的原产地证明并满足协定条件；不考虑配额、贸易救济和其他税费。求应纳进口关税，并说明如果没有满足协定税率条件应如何处理。
10 / 迁移题 · AI变式
某批货物完税价格 300,000 元，题目同时给出从价税率 4% 和从量税额 2 元/件，进口数量 10,000 件。若题目明确该税目实行复合计税，税额是多少？
11 / 易错提醒
- 用合同签订日或付款日选税率 → 先看申报日及特殊适用时点。
- 看到协定税率就直接套低税率 → 核对原产地、证明和资格条件。
- 把从价税率和从量税额混成一个公式 → 先确认计税方式；复合计税才两项相加。
- 把进口增值税并入关税 → 关税先按完税价格/数量计算，其他税另算。
- 只算税额，不看缴款和放行 → 记住缴款书、法定期限、滞纳金和放行。
12 / 一句话回忆
申报时点选税率，原产地决定特殊税率资格，完税价格/数量决定基数，确认从价从量或复合后计算，进口增值税另算，最后按缴款书期限缴税。
复习节奏：第 1、3、7、14 天。下一张：T1-15-03 车辆购置税购买与进口自用计税价格。